Czy planowane zmiany w ryczałcie ograniczą dostęp do tej formy opodatkowania? Tak. Rząd proponuje obniżenie limitu przychodów z 2 mln euro do 250 tys. euro oraz wprowadzenie stawki 17% od nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro. Nowe rozwiązania miałyby obowiązywać od 1 stycznia 2027 roku.
Zmiany w ryczałcie – najważniejsze propozycje
Obecnie przedsiębiorca może korzystać z ryczałtu, jeżeli jego przychody w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości 2 mln euro. Planowana reforma zakłada obniżenie tego limitu do 250 tys. euro, czyli około 1 mln zł.
Jeżeli zmiany w ryczałcie wejdą w życie w zapowiadanym kształcie, przedsiębiorca, którego przychody w 2026 roku przekroczą nowy limit, nie będzie mógł rozliczać działalności ryczałtem w 2027 roku.
Drugim proponowanym rozwiązaniem jest stawka 17% stosowana do nadwyżki przychodów ponad 300 tys. euro osiągniętej w trakcie roku. Próg 250 tys. euro ma zatem decydować o prawie do wyboru ryczałtu na podstawie przychodów z poprzedniego roku, natomiast próg 300 tys. euro – o stawce podatku od przychodów uzyskiwanych w roku bieżącym.
Kogo może objąć niższy limit ryczałtu?
Planowane zmiany w ryczałcie mogą dotknąć nie tylko informatyków, lekarzy, prawników czy innych specjalistów osiągających wysokie przychody przy stosunkowo niewielkich kosztach.
Obniżenie limitu może mieć poważne znaczenie również dla działalności o dużych obrotach i niskiej marży, w szczególności:
- handlu rozliczanego stawką 3%,
- robót budowlanych objętych stawką 5,5%,
- transportu i gastronomii,
- działalności, w których przedsiębiorca finansuje zakup materiałów lub towarów.
W przypadku ryczałtu podatek obliczany jest od przychodu, bez pomniejszania go o koszty. Wysoki obrót nie musi więc oznaczać wysokiego dochodu pozostającego przedsiębiorcy.
Czy przekroczenie 250 tys. euro oznacza natychmiastową utratę ryczałtu?
Nie. Planowany limit 250 tys. euro ma być sprawdzany na podstawie przychodów z poprzedniego roku. Jeżeli przedsiębiorca prawidłowo wybierze ryczałt na początku roku, zasadniczo będzie mógł stosować go do jego zakończenia.
Po przekroczeniu w trakcie roku przychodów w wysokości 300 tys. euro nadwyżka miałaby jednak zostać opodatkowana nową stawką 17%. W kolejnym roku przedsiębiorca nie mógłby już korzystać z ryczałtu.
Jak przygotować się na zmiany w ryczałcie?
Przedsiębiorcy, których roczne przychody zbliżają się do 250 tys. euro, powinni przede wszystkim oszacować przychody za 2026 rok. Warto również porównać przewidywane obciążenia na ryczałcie, podatku liniowym i skali podatkowej, uwzględniając koszty działalności oraz składkę zdrowotną.
Nie należy natomiast podejmować pochopnych reorganizacji wyłącznie w celu uniknięcia nowego limitu. Każda zmiana sposobu prowadzenia działalności powinna mieć rzeczywiste uzasadnienie gospodarcze.
Czy nowe przepisy zostały już uchwalone?
Nie. Na obecnym etapie są to założenia planowanej reformy. Jej docelowy kształt może jeszcze ulec zmianie, a rozpoczęcie obowiązywania nowych zasad od 1 stycznia 2027 roku zależy od zakończenia całego procesu legislacyjnego.
W czym możemy pomóc?
Możemy przeanalizować wpływ nowych limitów na konkretną działalność, porównać dostępne formy opodatkowania oraz przygotować bezpieczny model rozliczeń na 2027 rok.
